Liên hệ với chúng tôi

TƯ VẤN THUẾ & KẾ TOÁN

0984.087.566

TƯ VẤN ĐẦU TƯ & TÀI CHÍNH

0977.259.995

02043.601.882

taxdongbac@gmail.com

Tin tức chung

Ban tin thue thang 8 nam 2017
  • CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ - TÀI CHÍNH ĐÔNG BẮC
  • 10/08/2017
  • Tin tức chung
Bản tin thuế tháng 8 năm 2017
DONG BAC Consulting gửi quý khách hàng bản tin thuế tháng 08/2017 với các nội dung sau:

BẢN TIN THUẾ THÁNG 08 NĂM 2017

Kính gửi: Quý Khách hàng !

DONG BAC Consulting gửi quý khách hàng bản tin thuế tháng 08/2017 với các nội dung sau: 

A. LUẬT

I.    Ngày 12/6/2017, Quốc hội thông qua Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chúng tôi xin giới thiệu một số điểm quan trọng như sau:

Đối tượng áp dụng:

1. Doanh nghiệp được thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, đáp ứng các tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định của Luật này.

2. Cơ quan, tổ chức và cá nhân liên quan đến hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Nội dung hỗ trợ cụ thể:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định tại Khoản 1 Điều 16 của Luật này sẽ được hỗ trợ như sau: 

- Được tư vấn, hướng dẫn miễn phí về hồ sơ, thủ tục thành lập doanh nghiệp;

- Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp, phí cung cấp thông tin doanh nghiệp lần đầu và các khoản phí, lệ phí đăng ký đối với các ngành, nghề kinh doanh có điều kiện;

- Được miễn lệ phí môn bài, tư vấn, hướng dẫn miễn phí về các thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

- Tư vấn, hướng dẫn miễn phí về các thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

- Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Miễn, giảm tiền sử dụng đất có thời hạn theo quy định của pháp luật về đất đai. 

 

Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa có hiệu lực kể từ 01/01/2018.

 

 

 

 

B. VĂN BẢN HƯỚNG DẪN

 

I.  THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

1. Công văn số 2986/TCT-DNL ngày 07/7/2017 về Thuế GTGT hàng trả lại

(1) Về việc điều chỉnh thuế GTGT đầu ra đối với sản phẩm Note 7 thu hồi từ người tiêu dùng cuối cùng: 

Trong trường hợp chi nhánh SEVT tại TP. Hồ Chí Minh (SEVT-S) có cam kết với Nhà phân phối (Nhà PP) về việc SEVT-S chịu trách nhiệm hoàn toàn về việc thu hồi và bồi hoàn cho người tiêu dùng cuối cùng đối với sản phẩm Note 7 bị lỗi, hỏng thuộc trách nhiệm của nhà sản xuất, SEVT-S được phép điều chỉnh thuế GTGT đầu ra đối với số lượng sản phẩm đã thu hồi bằng với số thuế GTGT đầu ra của sản phẩm được xác định tại thời điểm SEVT-S bán cho Nhà PP nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định dựa trên các chứng từ, thông tin theo yêu cầu.

(2) Về việc hoàn thuế GTGT đối với sản phẩm Note 7 do SEVT-S đã nhập khẩu từ SEVT và đã làm thủ tục hải quan, nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu nay xuất trả lại SEVT:

Hiện nay, Bộ Tài chính đang nghiên cứu giải quyết vướng mắc của các đơn vị liên quan đến quy định không hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu tại Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016. Để đảm bảo thống nhất trong quá trình triển khai thực hiện, Tổng cục Thuế sẽ có công văn trả lời đơn vị sau.

2. Công văn số 3004/TCT-CS ngày 07/7/2017 về chính sách thuế GTGT đối với chuyển nhượng dự án đầu tư

Trường hợp Công ty TNHH Quốc tế Liên doanh Vinaconex - Taisei được sự chấp thuận của UBND Tp Hà Nội về việc chuyển nhượng một phần “Dự án Vinata Towers” cho Công ty TNHH Phát triển DT Việt Nam, dự án đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, đáp ứng điều kiện về dự án đầu tư theo quy định của Luật đầu tư và sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, bên nhận chuyển nhượng tiếp tục thực hiện và không thay đổi mục tiêu đầu tư của dự án thì khi chuyển nhượng Công ty TNHH Quốc tế Liên doanh Vinaconex - Taisei không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng này.

Trường hợp bên nhận chuyển nhượng đã xuất hóa đơn và thực hiện kê khai, tính nộp thuế GTGT với thuế suất 10% thì hai bên thực hiện điều chỉnh hóa đơn đã lập theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính của Bộ Tài chính.

3. Công văn số 3029/TCT-CS ngày 10/7/2017 về việc hoàn thuế GTGT

Tại hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT của Công ty có các hóa đơn GTGT đầu vào dịch vụ vận chuyển nội địa và vận chuyển quốc tế do Chi nhánh Công ty TNHH JAS Việt Nam lập và ký sau ngày hàng hóa có xác nhận thực xuất của cơ quan Hải quan. Tổng cục Thuế thống nhất với đề xuất xử lý của Cục Thuế thành phố Hà Nội tại công văn số 24630/CT-TTHT ngày 27/4/2017, cụ thể: Cục Thuế thành phố Hà Nội xác minh tình hình thực tế phát sinh tại doanh nghiệp (chi phí vận chuyển hàng hóa từ nơi mua hàng đến cửa khẩu xuất khẩu, hợp đồng vận chuyển, hóa đơn vận chuyển, chứng từ thanh toán chi phí vận chuyển đối với hàng hóa xuất khẩu, các chứng từ khác liên quan đến việc thuê kho hàng, bến bãi...), nếu việc mua bán hàng hóa, dịch vụ là có thật; Chi nhánh Công ty TNHH JAS Việt Nam đã kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra; Công ty TNHH Xuất nhập khẩu An Việt đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu nêu trên theo quy định thì xử lý theo hướng dẫn tại khoản 3.4 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 của Bộ Tài chính.

4. Công văn số 3084/TCT-CS ngày 12/7/2017 về phương pháp tính thuế GTGT

Trường hợp Công ty TNHH Phát triển thương mại tổng hợp Thiên Lộc thành lập ngày 25/1/2016 và theo trình bày của Công ty thì Công ty đã nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ tại Chi cục Thuế Quận Tây Hồ và đã sử dụng 04 số hóa đơn GTGT trong năm 2016 thì được áp dụng ổn định phương pháp tính thuế trong hai năm liên tục là năm 2016 và 2017.

Đề nghị Cục Thuế TP. Hà Nội chỉ đạo Chi cục Thuế quận Tây Hồ và Chi cục Thuế huyện Hoài Đức phối hợp hướng dẫn để Công ty TNHH Phát triển thương mại tổng hợp Thiên Lộc tiếp tục áp dụng phương pháp khấu trừ thuế của năm 2017.

5. Công văn số 3118/TCT-CS ngày 14/7/2017 về hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư

Đối với dự án đầu tư của doanh nghiệp mới thành lập để sản xuất sản phẩm từ tài nguyên, khoáng sản thì Tổng cục Thuế đã có thông báo số 6294/TB-TCT ngày 23/11/2016 gửi Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương hướng dẫn việc xác định trị giá tài nguyên, khoáng sản, chi phí năng lượng và giá thành sản xuất căn cứ vào phương án đầu tư. Đề nghị Cục thuế thực hiện theo hướng dẫn tại thông báo số 6294/TB-TCT nêu trên. Trường hợp xác định sản phẩm sản xuất từ tài nguyên, khoán sản có tỷ lệ giá trị tài nguyên, khoáng sản, chi phí năng lượng trên giá thành sản xuất dưới 51% thì xử lý hoàn thuế theo quy định.

6. Công văn số 3127/TCT-KK ngày 14/7/2017 kê khai thuế giá trị gia tăng trường hợp xuất hóa đơn điều chỉnh thuế suất cho các hóa đơn đã kê khai

Trường hợp Công ty CP XNK Châu Á - Thái Bình Dương đã xuất hóa đơn và giao hàng hóa cho bên mua. Bên bán và bên mua đã thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định. Sau đó phát hiện sai sót thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

Căn cứ hóa đơn xuất điều chỉnh bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh vào kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh.

 

7. Công văn số 3157/TCT-CS  ngày 17/7/2017 về chính sách thuế đối với hoạt động tạm nhập tái xuất xăng dầu

Công ty Cổ phần Cung ứng Tàu biển Đà Nẵng mua xăng dầu tạm nhập tái xuất từ Công ty Xăng dầu khu Vực V - TNHH Một thành viên, sau đó bán lại cho Công ty Cổ phần dịch vụ hàng hải và du lịch Sài Gòn để bán cho tàu biển xuất cảnh; trên tờ khai hàng hóa xuất khẩu ghi tên người xuất khẩu là Tập đoàn xăng dầu Việt Nam, người nhập khẩu ghi tên Công ty Cổ phần Cung ứng Tàu biển Đà Nẵng (Đại lý) và tên/số hiệu tàu biển nước ngoài, người mở tờ khai là Công ty Xăng dầu khu vực V - TNHH Một thành viên; Công ty Cổ phần dịch vụ hàng hải và du lịch Sài Gòn không có chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu xăng dầu và không đứng tên trên tờ khai xuất khẩu bán xăng dầu cho tàu biển xuất cảnh; vì vậy, quan hệ mua bán xăng dầu giữa Công ty Cổ phần Cung ứng Tàu biển Đà Nẵng và Công ty Cổ phần dịch vụ hàng hải và du lịch Sài Gòn là quan hệ mua bán hàng hóa trong nội địa nên doanh thu bán hàng áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%.

8. Công văn số 3235/TCT-CS ngày 20/7/2017 về chính sách thuế

Trường hợp Tổng công ty Truyền hình cáp Việt Nam ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với các đối tác để cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhưng không thành lập pháp nhân các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh cử ra một bên làm đại diện có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí và đã kê khai toàn bộ nghĩa vụ thuế GTGT của hoạt động hợp tác thì khi phân chia doanh thu và chi phí không bao gồm thuế GTGT, các bên không phải lập hóa đơn mà lập chứng từ thu, chi và không phải kê khai trên tờ khai thuế GTGT.

 

 

9. Công văn số 3280/TCT-KK ngày 24/7/2017 về việc đề nghị giải quyết hoàn thuế GTGT

                Trong kỳ đề nghị hoàn (từ quý 3/2015 đến quý 2/2016) Công ty TNHH MTV ATTP Capital phát sinh tổng số thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào: 86.070.908 đồng (chủ yếu là thuế giá trị gia tăng mua ô tô số tiền thuế 83.272.727 đồng) ; từ quý 3/2015 đến quý 1/2016 Công ty không phát sinh doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra; trong khi quý 2/2016 Công ty phát sinh doanh thu với số tiền: 186.063.560 đồng (doanh thu xuất khẩu dịch vụ tư vấn quản lý sang Singapore (Hoạt động tư vấn quản lý thuộc trường hợp không phải mở tờ khai hải quan khi xuất khẩu). Ngoài ra, từ quý 3/2016 đến quý 1/2017 Công ty cũng không phát sinh doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra.

 

Căn cứ hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 14, Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, hồ sơ, tài liệu của Cục Thuế tỉnh Quảng Nam thì chưa có cơ sở xem xét hoàn thuế đối với thuế giá trị gia tăng đầu vào (chủ yếu là thuế giá trị gia tăng mua ô tô số tiền thuế 83.272.727 đồng) phục vụ xuất khẩu hoạt động tư vấn quản lý sang Singapore của Công ty TNHH MTV ATTP Capital.

10. Công văn số 3371/TCT-CS ngày 28/7/2017 về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng

Công ty TNHH Việt Map thành lập năm 2014, kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ năm 2015 và 2016. Hết năm 2016, Công ty xác định doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ năm 2016  (bao gồm doanh thu phát sinh từ tháng 1/2016 đến tháng 12/2016) trên 1 tỷ đồng, trong năm 2017 Công ty đã sử đụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng và đã nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh hướng dẫn Công ty TNHH Việt Map nộp mẫu 06/GTGT và xem xét để Công ty được tiếp tục áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT từ năm 2017.

11. Công văn số 3372/TCT-CS ngày 28/7/2017 về phương pháp tính thuế GTGT.

Trường hợp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ và phân phối Thịnh Phát đã nộp Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế Quận 2) vào ngày 21/12/2016 để đăng ký tiếp tục áp dụng phương pháp khấu trừ cho năm 2017 và trên thực tế trong năm 2017, Công ty đã sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng và đã nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh đề nghị Chi cục Thuế Quận 2 hướng dẫn để Công ty TNHH Thương mại dịch vụ và phân phối Thịnh Phát được tiếp tục áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho năm 2017.

12. Công văn số 3449/TCT-KK ngày 03/08/2017 về việc hoàn thuế GTGT

                Trường hợp Công ty TNHH xây dựng ChoongJeon Việt Nam (trụ sở chính tại Hà Nội) có hoạt động xây dựng và lắp đặt, hoàn thiện các hạng mục xây dựng nhà máy ngoại tỉnh (Hải Phòng, Thái Nguyên, Hồ Chí Minh) thì hoạt động xây dựng của Công ty thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh theo quy định (không phải là nộp thừa), Công ty tổng hợp số tiền thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh đã nộp kê khai trên tờ khai mẫu 01/GTGT để xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ tại trụ sở chính;

Trường hợp Công ty có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (bao gồm cả số thuế GTGT đã nộp vãng lai ngoại tỉnh) lũy kế ít nhất 12 tháng hoặc 4 quý tính từ tháng/quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết và đề nghị hoàn thuế của Công ty kỳ hoàn thuế từ tháng 03/2015 đến tháng 05/2016 trước ngày hiệu lực của Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Luật số 106/2016/QH136, Nghị định 100/2016/NĐ-CP) thì Công ty được hoàn thuế theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC nếu đáp ứng được các điều kiện về kê khai, khấu trừ và hoàn thuế theo quy định.

 

II.                 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

1. Công văn số 3010/TCT-TNCN ngày 10/7/2017 về thuế TNCN đối với thu nhập từ quà tặng là bất động sản

“4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau”.

Căn cứ quy định nêu trên thì: thu nhập từ quà tặng là quyền sử dụng nhà đất của con riêng của chồng cho mẹ kế là bà Lã Thị Quý không thuộc khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.

2. Công văn số 3215/TCT-TNCN ngày  20/7/2017 thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

- Trường hợp giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất giữa ông Phan Trung Dân (chú) và ông Phan Lê Thiện Thuật cháu) là giao dịch chuyển nhượng bất động sản thông thường giữa hai cá nhân là chú và cháu thì không thuộc khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.

- Trường hợp giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất giữa ông Phan Trung Dân (chú) và ông Phan Lê Thiện Thuật (cháu) thực chất là thực hiện quyền nhận thừa kế của ông Thuật đối với thửa đất do ông Phan Văn Chi (ông nội của ông Thuật) để lại trước đây (do thời điểm ông Chi thừa kế đất cho ông Thuật thì ông Thuật chưa đủ 18 tuổi nên ông Dân đứng tên với tư cách là người giám hộ) thì đề nghị Cục Thuế tỉnh Trà Vinh căn cứ hồ sơ cụ thể, các quy định pháp luật về thừa kế và văn bản quy phạm pháp luật về thuế có liên quan quy định cho trường hợp này để xem xét việc miễn thuế phù hợp quy định.

3. Công văn số 3329/TCT-TNCN ngày 27/7/2017 về kê khai, nộp thuế TNCN đối với lao động nước ngoài cư trú tại Việt Nam.

Trường hợp người lao động nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công do công ty mẹ tại nước ngoài chi trả thì thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế đối với phần thu nhập nêu trên. Đối với phần thu nhập nhận được từ công ty tại Việt Nam, công ty tại Việt Nam tạm khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Cuối năm người lao động nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam có trách nhiệm tự quyết toán thuế.

Công văn số 3438/TCT-TNCN ngày 2/8/2017 về thuế TNCN đối với lao động nước ngoài cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ công ty mẹ ở nước ngoài và thu nhập tại Việt Nam

Trường hợp người lao động nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương tiền công do công ty mẹ từ nước ngoài chi trả thì thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế đối với phần thu nhập đó. Đối với phần thu nhập được Công ty tại Việt Nam chi trả, Công ty tại Việt Nam khấu trừ theo biểu thuế luỹ tiến từng phần. Cuối năm người lao động nước ngoài cư trú tại Việt Nam tự quyết toán thuế TNCN.

Trường hợp tổng giám đốc Công ty TNHH D.I.D uỷ quyền (theo quy định của bộ luật dân sự) Công ty TNHH D.I.D khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay cho tổng giám đốc Công ty TNHH D.I.D thì hàng quý/ tháng công ty TNHH D.I.D tại Việt Nam chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân theo mẫu 02/KK-TNCN ban hành kèm theo thông tư số 92/2015/TT - BTC  ngày 15/06/2015 với phần thu nhập nhận được từ Công ty mẹ tại Nhật. Cuối năm Công ty TNHH D.I.D sẽ chịu trách nhiệm nộp hồ sơ kê khai, quyết toán thuế TNCN hộ tổng giám đốc Công ty TNHH D.I.D theo mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo thông tu số 92/2015/TT - BTC  ngày 15/06/2015.

 

III.              HOÁ ĐƠN

 

1. Công văn 46569/CT-TTHT ngày 10/07/2017 của Tổng cục Thuế về hoá đơn viết sai địa chỉ Công ty.
              Hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.

2. Công văn 46422/CT-TTHT ngày 10/07/2017 của Cục Thuế Hà Nội về ký tiêu thức người bán hàng.

Cục thuế TPHN trả lời theo nguyên tắc sau:

+ Trường hợp người đại diện pháp luật, thủ trưởng đơn vị không ký vào tiêu thức “người bán hàng” thì phải có giấy ủy quyền cho người trực tiếp bán hàng ký ghi rõ họ tên trên hóa đơn và đóng dấu của tổ chức vào phía bên trái của tờ hóa đơn theo quy định tại Khoản 2(d) Điều 16 Chương III Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính.

+ Đối với trường hợp trên hóa đơn GTGT của đơn vị có đồng thời cả 2 tiêu thức ''người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên)” và “Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)” nếu thủ trưởng đơn vị đã ký tại tiêu thức “Thủ trưởng đơn vị” thì không cần ký vào tiêu thức “người bán hàng” trên hóa đơn và đóng dấu của tổ chức vào phía bên trái của tờ hóa đơn.

+ Nếu trên hóa đơn không có tiêu thức “người bán hàng” mà thay vào đó là “người lập” hay “thủ trưởng đơn vị” nếu các chỉ tiêu trên hóa đơn đầy đủ, đảm bảo không dẫn tới cách hiểu sai lệch nội dung của hóa đơn thì hóa đơn đó vẫn được coi là hóa đơn hợp lệ để hạch toán kế toán.

3. Công văn số 3065/TCT-CS ngày 12/7/2017 về việc sử dụng nhiều hóa đơn cho một lần mở tờ khai hải quan

Về việc sử dụng nhiều hóa đơn cho một lần mở tờ khai hải quan, ngày 7/3/2017, Tổng cục Hải quan có công văn số 1409/TCHQ-GSQL gửi Tổng cục Thuế với nội dung:

“Công ty TNHH vật liệu băng keo Nitto Denko Việt Nam là doanh nghiệp 100% vốn đầu tư của Nhật bản có hoạt động mua bán hàng hóa với Công ty TNHH Samsung SDI Việt Nam (là doanh nghiệp chế xuất và doanh nghiệp ưu tiên). Căn cứ theo quy định tại Điều 35 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/1/2015 của Chính phủ, Điều 86 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính thì trường hợp người khai hải quan là doanh nghiệp ưu tiên và các đối tác mua bán hàng hóa với doanh nghiệp ưu tiên có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ phát sinh nhiều lần trong một thời hạn nhất định theo một hợp đồng/đơn hàng với cùng người mua hoặc người bán được giao nhận hàng hóa trước, khai hải quan sau. Việc khai hải quan được thực hiện trong thời hạn tối đa không quá 30 ngày kể từ ngày thực hiện việc giao nhận hàng hóa.

Như vậy, đối với trường hợp này Công ty có thể sử dụng nhiều hóa đơn cho một lần mở tờ khai hải quan và đây là quy định về thủ tục hải quan theo hướng tạo thuận lợi cho những doanh nghiệp ưu tiên khi có phát sinh hoạt động mua bán...

4. Công văn số 3127/TCT-KK ngày 14/7/2017 kê khai thuế giá trị gia tăng trường hợp xuất hóa đơn điều chỉnh thuế suất cho các hóa đơn đã kê khai

Trường hợp Công ty CP XNK Châu Á - Thái Bình Dương đã xuất hóa đơn và giao hàng hóa cho bên mua. Bên bán và bên mua đã thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định. Sau đó phát hiện sai sót thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

Căn cứ hóa đơn xuất điều chỉnh bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh vào kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh.

5. Công văn số 3238/TCT-CS ngày 20/7/2017 về  xử lý hóa đơn bất hợp pháp

Trường hợp Công ty TNHH Nông Gia Khánh bỏ địa điểm kinh doanh, đã xuất 30 số hoá đơn chưa có Thông báo phát hành hoá đơn từ năm 2014 cho bên mua là Công ty CP Chăn nuôi CP Việt Nam - Chi nhánh Bến Tre thì đây là hành vi sử dụng hoá đơn bất hợp pháp, do đó Công ty CP Chăn nuôi CP VN - CN Bến Tre không được khấu trừ thuế GTGT, không được tính vào chi phí hợp lý số tiền hàng trên các hoá đơn bất hợp pháp nêu trên, bị xử phạt vi phạm hành chính và tiền chậm nộp theo quy định.

 

Trên đây là những thông tin cập nhật những văn bản quy phạm pháp luật mới nhất về thuế và kế toán của DONG BAC Consulting, nội dung dưới dạng tóm tắt cho những tình huống chung và không dùng để thay thế lời khuyên cho những tình huống cụ thể phát sinh tại đơn vị.  Xin vui lòng liên hệ với chúng tôi nếu quý Công ty muốn tư vấn thêm về việc áp dụng các văn bản quy phạm pháp luật có trong bản cập nhật này để nâng cao chất lượng công tác quản trị doanh nghiệp.

Top
Dịch vụ
Video
Quảng cáo
To pay taxes
Cộng đồng Facebook
Thống kê truy cập
3 1 9 6 7 2
Đang online: 3
Hôm qua: 236
Tổng số lượt: 319,672
Thông tin liên hệ
  • P102 - Tòa nhà DN5B - Khu CC Quang Minh - Hoàng Văn Thụ - Tp Bắc Giang
  • Số nhà 23B đường Lê Văn Thịnh, Khu 2 phường Suối Hoa, TP Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh
  • 02043.601.882
  • http://tuvandongbac.com.vn

Cộng đồng 

Kết nối để thành công

Gioi thieu Cty TNHH Tu van thue va Tai chinh Dong Bac
Công ty TNHH Tư vấn thuế - tài chính Đông Bắc là doanh nghiệp đầu tiên tại tỉnh Bắc Giang hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán, quản lý tài chính. Trụ sở chính đặt tại tầng 1 Phòng 102, toà nhà ĐN5B, khu chung cư Quang Minh, đường Hoàng Văn Thụ, thành phố Bắc Giang, tỉnh Bắc Giang. Chi nhánh tại Bắc Ninh: Số nhà 23B đường Lê Văn Thịnh, Khu 2 phường Suối Hoa, TP Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh. Công ty thành viên tại Lạng Sơn: Số 38 đường Lê Lợi, khối 3, Phường Vĩnh Trại, TP Lạng Sơn, Tỉnh Lạng Sơn.

Bản đồ đường đi